ポジション取引戦略

NISAロールオーバーとは

NISAロールオーバーとは
(図1)100万円で購入した金融商品が130万円に増えた後、課税口座に移した場合

新NISAで義務化されるものとは?制度変更まで待つべきか、FPがポイントを解説

2018年にできたつみたてNISAは、非課税期間を20年、投資商品は金融庁が選定した投資信託のみとしたところが特徴です。また投資方法も積立一択とし、NISAのように一括投資を認めません。これも、長期・積立・分散の3原則にのっとった資産形成を根付かせるためのテンプレートと言えます。 そして新NISAには、このつみたてNISAが1階部分に設置されます。つみたてNISAに選定された投資信託のみを積立で購入する設定をして、初めて2階に上がれるようになるのです。特例的に、過去NISA口座で投資経験がある方は、2階のみを使うことを認めますが、そうなると投資できる枠が102万円に限定されてしまいます。 2階部分はこれまでのNISAとほぼ仕組みは同じです。上場株式を買いたいという方はここで買い付けを行います。もちろん2階部分も利用して、つみたてNISA銘柄を購入するのも可能です。 これまでNISAを活用していた方の中には、新NISAの枠をロールオーバーに使いたいというケースもあるでしょう。ロールオーバーというのは、非課税期間終了時にそれまで運用していた金融商品を新しい年の非課税枠に移し運用を継続することです。

ロールオーバーでの活用

例えば2019年に120万円を原資として投資をし、2023年の非課税期間終了までに150万円にまで資産が増えたとしましょう。すると、売却をして非課税メリットを享受することもできますが、「もう少しこのまま投資を継続したい」と思う人も出てくるかも知れません。そんな時に利用できるのがロールオーバーです。 2024年はこの150万円の資産を丸ごと新NISAに移します。新NISAへのロールオーバーの際には、2階部分から資金を流入させます。この時、150万円の資金はNISA枠からあふれてしまうのではと思う方もいるかと思いますが、ロールオーバーでは、NISA枠で創った資産はいくら増えていても全額次の非課税期間に持ち越せるのがメリットです。 このケースでは、まず2階部分の102万円枠を消費するのですが、結果的に2024年度の1階部分も含めたNISA枠122万円全てを使いきることになります。そのため新規の投資はできません。 NISAロールオーバーとは ロールオーバーでは、これまで投資していたものを一旦売って、すぐに買い戻します。従って、取得価格もその時の金額に変わります。例えば先ほどの例の場合、150万円で売って、150万円で買うのでロールオーバーの際は、次の5年間で150万円より増えた場合、その利益が非課税となるという意味です。これは課税口座に移しても取得価格の考え方は同様です。この場合、資産が増えていれば問題ありませんが、値段が下がっている際は注意が必要です。 120万円で買ったものが100万円になった時点でロールオーバーすると100万円が新しい取得価格となり、それ以上に価値が上がれば利益です。つまり120万円に戻ったとしても、それは利益とみなされます。もちろんNISA口座内であれば非課税ですが、課税口座に移した際は「値段がもどっただけなのに」課税されます。そして、ロールオーバーするのか、課税口座に移すのかの選択は、事前にしなければならないというのが非常に悩ましい点です。 ロールオーバーを決めると、年末の価格が売却価格となり、かつ新しいNISAでの取得価格となります。首尾よく値上がりしていればよいですが、そうではない場合もあります。「その時はその時で、余った非課税枠で投資をしよう」と前向きに考えられる人は向いていますが、5年毎に新しい非課税枠で新規の投資を行うのか、これまでの投資をロールオーバーで引き継ぐのか、はたまた課税口座に移すのかの選択は付きまといます。 また新NISAは2028年以降どうなるのかは未定です。現時点では、新NISAの1階部分のみはつみたてNISAにロールオーバーが可能という点のみ決まっています。

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NISAの概要2(売却や繰り越し=ロールオーバーの仕方) - NISAの基本のキホン

☆選択1:NISA口座から証券口座に全額移す
もし、5年目の年末まで売却しなかった場合、「NISA口座から手元の証券口座に移す」ということができます。もし特定口座、一般口座などの証券口座を持っている場合、値上がりした株式や投資信託を手元の証券口座にそのまま全額移し利益確定はせず、さらなる値上がりを目指すことができます。
この場合、5年目の年末の価格を、手元の証券口座における購入価格=新たな取得金額とします。

(図1)100万円で購入した金融商品が130万円に増えた後、課税口座に移した場合

(例2):投資した金融商品が値下がりした場合
逆に、値下がりしていた場合は注意が必要です。
同じく100万円で投資した金融商品が5年目の年末に80万円になっていた場合、証券口座に移した時は80万円が取得価額になります。値下がりしているときは損失確定を避けて長期保有することがよくありますが、特定口座に移した80万円が100万円に戻ったとしても、「20万円の利益が出た」とみなされて譲渡益の課税されてしまうのです。

(図2)100万円で購入した金融商品が80万円に減って、
課税口座に移した後、100万円に戻した場合

利益確定せず、2019年のNISA枠に20万円追加()し、さらなる非課税メリットを追求することができます。

ロールオーバーできるのは100万円の非課税投資枠に収まる分に限られます。50万円しか投資していませんが、評価額が80万円に増えているため、2019年に投資できる残りの金額は100万円−80万円=20万円です。

一般NISAの非課税期間終了! 損している時はどうする?

プロフィール:
湘南・藤沢・茅ヶ崎の家計コーチ代表。
2005年よりファイナンシャルプランナーとしての活動を開始。
湘南に相談室を構え、20代から80代までの幅広い世帯に家計のアドバイスをおこなう。特に子育て世帯からの相談が多く、コーチングスキルも活かして女性の働き方や子育てなど総合的に相談にも乗っている。
家計相談、住宅購入相談、教育資金プランニング、退職後の人生設計、資産形成、保険見直しなど地域密着型の情報提供、アドバイスをしている。
男女共同参画センターや市町村主催の講座依頼が多数あり、家計管理やライフプラン、人生100年時代の資産形成、キャッシュレス決済などのテーマで講師としても活動中。また、地域情報誌にて「家計簿コーチング」連載中。

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【初心者必見】株式投資の配当金の仕組みと受取方法について
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つみたてNISA「ロールオーバー」ってなんですか?

ご相談者様DATE サトミさん(仮名)

【年齢】47歳

【職業】会社員

【性別】女性

【家族】独身・一人暮

相談しようと思ったきっかけ(アンケート抜粋)

相談したい内容

コンサルティングでお話しした内容

1-1NISAの税制優遇

<例>

100,000 20,315 79,685円(受取金額)

*確認事項*

1-2 分離課税の申告

~源泉分離課税~

~申告分離課税~

<NISAの税制優遇>

<例>

100,000 020,315円は非課税なのでゼロ) 100,000円(受取金額)

2-1つみたてNISAの特徴・ポイント

少 額 投 資 非 NISAロールオーバーとは 課 税 制 度

ロールオーバー

できない

できる

年間非課税限度枠

最大投資枠

非課税期間

優遇適用期間

非課税内容

対象商品

口座開設可能数

*1:2017年12月1日現在

*2:この制度の併用はできません

2-2つみたてNISA目的

<日本が世界水準より低い理由>

  • 国難といわれる「少子化問題」を抱えている。人口減による購買力の低下。
  • 新興国に比べると既に経済が成長している。
  • 欧米諸国に比べて国民の資産形成が貯蓄に偏り、低金利の影響で資産が増えず購買力が低下している。

2-3つみたてNISAは「投資三大原則」のベネフィトの集大成

投資で利益を得るためには「投資三原則」という法則があります。

それは、 長期・積立・分散 をすることでリスクが減り、メリットが膨らむという法則です。

2-4つみたてNISAの対象商品

サトミさんのように会社の制度のしばりなどで確定拠出年金(iDeCo)で大きな積立ができない人、また確定拠出年金には年齢制限があるので、加入期間が短い人は「2つのNISAに加入したい」というご要望があります。しかし、残念ながら 一般NISAと「つみたてNISA」の併用はできません。 どちらかを選びます。

それから、 「つみたてNISA」の対象は「投資信託」(公募株式投資信託と上場株式投資信託(ETF))のみです。 株式は対象にはなりません。株式に投資したい方は一般NISAの継続をお勧めします。

2-5 NISA口座の開設

2-6つみたてNISAの非課税枠

NISA口座以外の課税口座(一般口座・特別口座)に払い出しされます。 しかし、ロールオーバーはできません。(後程詳しく説明します)

3-1ロールオーバーって何ですか?

・この期にいまあるNISAにも加入したいと思います。どちらが有利ですか?

・そもそも税金がどのくらいお得なのですか?

3-2「ロールオーバー」の意味

ロールオーバーとは一言でいうと 「乗り換え」 という意味があります。

つみたてNISAの保有期間は「預入日から20年間」というルールがありました。では21年目からはどうしたらいいのでしょうか?仮に、「つみたてNISA」制度が継続していても、新たな「税制優遇制度」があってもそこに移管 *3 することはできない=乗り換えできない、ということを現わしています。

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